Социальный вычет по расходам на благотворительность для физических лиц (граждан РФ).

Порядок предоставления социального налогового вычета по перечислениям налогоплательщика в виде пожертвований, установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

В виде налогового вычета можно получить обратно 13% от суммы благотворительных пожертвований (фактически совершенных и документально подтвержденных), но не более 25% от уплаченного НДФЛ за календарный год.

Как получить сам вычет

Для оформления вычета необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за период, когда человек делал пожертвования.

Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность:

• платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении средств на благотворительность);
• договоры (соглашения) на пожертвование или оказание благотворительной помощи.

В назначении платежа обязательно указывайте «Пожертвование на благотворительную деятельность».

Также понадобятся справка с работы о начисленных и удержанных налогах за год.

По итогу календарного года, предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением о возврате части уплаченного налога и с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

ФНС разъяснила, что налоговые инспекции не вправе расширять список документов для вычета.

Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:

• перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
• расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

• за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями осуществляющими медицинскую деятельность;
• за лекарственные препараты для медицинского применения;
• за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
• за пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
• за платежи по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
• за оплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях;
• за физкультурно-оздоровительные услуги, также где организация, осуществляет деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Социальные налоговые вычеты перечисленные выше (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период (календарный год).
Например, за обучение уплачено 130 тыс. руб., а за лечение 50 тыс. руб., но принять к вычету можно только 150 тыс. руб.

Если у вас есть вопросы об оформлении налогового вычета, вы можете обратиться за более подробной информацией в вашу налоговую инспекцию!

Налоговые льготы для юридических лиц (резидентов РФ).

Если взнос компании менее 3000 рублей, договор не нужен, необходимо указать в платежке, что вы сделали пожертвование («Благотворительность»).

Если взнос компании превышает 3000 рублей, заключите с фондом договор (точную сумму перевода в нем можно не указывать).

Документы подтверждающие факт пожертвования: договор пожертвования, платежные поручения, акты приема-передачи (для случая передачи имущества), письмо с просьбой об оказании благотворительной помощи.

Когда вы жертвуете имущество, в договоре пожертвования необходимо указать его балансовую и/или оценочную стоимость, и зафиксировать это в акте приема-передачи (Письмо Минфина России от 18 сентября 2020г. N03-03-06/2/82006). Иногда потребуется помощь профессионального оценщика, например, если вы жертвуете крупный объект недвижимости.

День, когда компания перевела деньги на поддержку НКО, и будет считаться датой признания расходов.

Как получить сам вычет

При формировании налогового отчета соотнесите пожертвование во внереализационные расходы компании (ст. 265 пп. 19.6 НК РФ), в момент осуществления перевода помощи либо передачи имущества.

Включите пожертвование в декларацию по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде (квартал, полугодие, девять месяцев, год).

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль уменьшится на данную сумму - это и будет вашим налоговым вычетом. Но важно следить, чтобы сумма декларируемых пожертвований не превышала 1% от общей выручки.

Эта норма Налогового кодекса не носит заявительного характера. Никаких документов прикреплять к декларации не нужно. Но ФНС может запросить их при проведении камеральной проверки налога на прибыль.

Если у вас есть вопросы об оформлении налогового вычета, вы можете обратиться за более подробной информацией в вашу налоговую инспекцию!